Ferantwurdlikens foar subsydzjes boppe € 5.000

Foar in ynhâldlik ferslach fereasket de gemeente in jierferslach mei details oer de útfierde aktiviteiten, doelen en resultaten wêrfoar't de subsydzje is ferliend. It jierferslach foldocht oan de spesifike easken dy't de gemeente yn it subsydzjeferdielingsbeslút steld hat.

Binne bepaalde aktiviteiten net útfierd, of binne doelen en resultaten net berikt?

Yn it jierferslach of in brief dy't by it jierferslach heart, wurdt dan oanjûn hokker resultaten net berikt binne en wat de oarsaak dêrfan is, mei in beskriuwing fan mooglike konklúzjes, oplossingen of plannen foar ferbettering.

Wy freegje om in folsleine jierlikse finansjele ferklearring. Dit jildt sels as wy mar in diel fan 'e aktiviteiten subsydzjearje. Dizze jierlikse finansjele ferklearring moat in oersjoch befetsje fan ynkomsten en útjeften (winst- en ferliesrekken) en de balâns:

• Oersjoch fan ynkomsten en útjeften
  It oersjoch fan ynkomsten (ûntfongen) en útjeften (betelle) jout ynformaasje oer de beskikbere fûnsen en hoe't it jild bestege is. Yn dit oersjoch wurdt de gemeentlike subsydzje dúdlik as ynkomsten neamd.
• Lykwicht
  De balâns jout ynformaasje oer de gearstalling fan eigen fermogen, foarsjennings en reserves.

De útlisnotysjes sizze:

• in útlis en ûnderbouwing fan 'e finansjele resultaten;
• in ferliking tusken it resultaat en de begrutting dy't yntsjinne is mei de subsydzjeoanfraach. Mei in útlis fan 'e ferskillen, de oarsaken fan 'e ferskillen, en mooglike gefolgen;
• ynformaasje oer spesjale ynkomsten en/of spesjale útjeften;
• de feroarings yn 'e reserves (wat deryn en útgien is). Mei in útlis oer wêr't it bedrach foar in reserve weikomt en de plannen foar it gebrûk fan 'e reserve;
• oft it slotsaldo (winst of ferlies) foar of nei de feroarings yn 'e reserve bepaald waard.

De kontrôle rjochtet him op:

• de betrouberens fan 'e finansjele rapportaazje en
• de rjochtmatichheid fan 'e útjeften fan 'e ferliende subsydzje.

Mei de betrouberenskontrôle bedoele wy:

• ferifikaasje oft de finansjele ferklearrings oerienkomme mei de werklike situaasje;
• ferifikaasje oft de finansjele ferantwurding foldocht oan de easken dy't de gemeente yn it beslút (en bylagen) oangeande de subsydzjeferliening steld hat;
• Kontrolearje oft it ynhâldlike rapport ynkonsistinsjes befettet mei de finansjele ferklearrings.

Mei de kontrôle op legaliteit bedoele wy:

• ferifikaasje dat de finansjele ferklearrings foldogge oan jildende wetten en regeljouwing;
• ferifikaasje dat de subsydzje brûkt is foar it doel en de perioade fan 'e subsydzje.

Wy ferwachtsje ek dat de akkountant:

• bepaalt oft it finansjele behear tagonklik is, betrouber en is ferifiearber;
• identifisearre flaters dy't ynfloed hawwe op it bedrach fan 'e subsydzje en rjochtsber binne, wurde korrizjeare;
• it weagjen fan net-korrizjearbere flaters yn 'e miening fan it kontrôlerapport;
• jout omtinken oan de krekte en folsleine boekhâlding fan meifinansieringsbydragen.

De bepaling fan betrouberens foldocht oan de folgjende easken

• In persintaazje fan teminsten 95% wurdt tapast foar de mjitte fan betrouberens.
• De omfang fan 'e ûnkrektens en/of ûnwissichheden wurdt útdrukt as in persintaazje fan 'e ûntfongen subsydzje. Wêrby't de folgjende konklúzjes tapast wurde:
  • onjuistheden < 1%: goedkeurend
  • ûnkrektens ≥ 1% en ≤ 3%: mei beheining
  • ûnkrektens > 3%: ôfkeurend
  • onzekerheden < 3%: goedkeurend
  • ûnwissichheden ≥ 3% en ≤ 10%: mei beheining
  • ûnwissichheden > 10%: oardiel ynhâlde
• In útlis fan 'e konklúzje as de grutte fan 'e ûnkrektens ≥1% is en/of de ûnwissichheden ≥3% binne.

Ferklearring fan 'e auditor

De boekhâlder registrearret de resultaten fan syn kontrôle yn in kontrôlerapport. Yn dit rapport stiet ek oft it bedrach fan 'e subsydzje goed bestege is.

Foarbyld fan 'e ferklearring fan 'e akkountant

De finansjele ferantwurdlikens soarget foar in betrouber ôfbylding fan:

• de grootte en de samenstelling van het totale bezit op 31 december <jaartal>
• het resultaat over <jaartal>
• dat de finansjele ferantwurding yn oerienstimming is mei de algemiene easken.

Wy ferklearje dat:

• de subsydzje is bestege foar it doel en de aktiviteiten dêr't de subsydzje foar ferliend is;
• de aktiviteiten binne sekuer werjûn yn termen fan oantal en omfang;
• oan de betingsten dy't yn it beslút oer subsydzjeferliening binne steld is foldien;
• in de financiële verantwoording over <jaartal> een juiste vergelijking tussen de jaarrekening en de begroting is opgenomen.